法定程序是依法征管的保障

一、法定程序是依法治税的保证（论文文献综述）

刘丽^[1]（2021）在《当前形势下税收执法与纳税服务的协调统一》文中研究说明当前形势下,如何妥善处理好税务执法和纳税服务的关系,是税务机关和税务人员不能回避并且必须高度重视的问题。本文从税收执法与纳税服务的辩证关系、存在的主要矛盾和问题入手进行分析,对如何促进严格执法与纳税服务协调发展进行了初步的探索。

田亚飞^[2]（2021）在《W市税务系统依法治税问题研究》文中研究表明

黄瑞^[3]（2021）在《LX县税务局税收执法风险防范研究》文中认为

张玉烁^[4]（2021）在《税收执法内部控制优化研究 ——以S市税务局为例》文中认为

陈华^[5]（2021）在《新疆X县税务局税收执法风险管理研究》文中研究指明

岳万超^[6]（2021）在《昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究》文中提出从党的十八大到现在,我国法制建设步伐在不断加快,法治化程度也得到了全面提高,依法行政已经是大势所趋。现阶段,税收征管体制改革进程在不断加快,税收征管过程中的执法手段和执法流程的规范提出了更加严格的要求,通常情况下,税收只要存在,税收执法风险也将与日俱增。税务机关在执法过程中,如何有效的应对防控税收执法风险?本研究通过案例分析对此进行详细的探讨。沿着风险管理要按“识别-分析-防控”这样的思路,构建本文的理论分析框架;运用归纳总结法与深入访谈的方法,以昭通市昭阳工业园区税务局为个案进行分析,从税收执法风险防控现状、存在问题、国内外经验启示三个维度出发进行研究;发现:由于缺乏有效的制度规范、第三方信息获取困难、税收执法风险管理机构不完善、缺乏高素质专业性的复合人才、税收执法风险识别主动性不强、税收执法监督效率低下这些问题,共同影响着执法过程中的风险防控,导致税收执法风险时有发生。最后本文在借鉴西方国家防范税收执法方面取得的经验的基础上,立足于本国国情,从税收法律体系构建、税务人员专业素养、外部发展环境、内部管理体系等方面展开了细致剖析,并对税收执法风险管理防范提出合理的应对策略,取得了具有创新价值的研究成果。

赵月^[7]（2021）在《DL市税务局稽查执法风险管理研究》文中研究指明当前,税务稽查工作面临的执法风险越来越高。一方面由于社会纳税遵从度普遍不高,纳税人的涉税违法行为屡禁不止,而偷逃税款的手段也越发隐蔽和智能,税务稽查执法工作承担着国家税收堵漏增收的最后一道防线的重任,税务稽查执法人员的执法能力面临严峻挑战。另一方面,在全面推进依法治国和依法治税的进程中,全民对税务稽查执法行为的一举一动都倍加关注,税务稽查执法人员近年来遭受的行政复议和刑事诉讼比比皆是,这也给税务稽查执法人员带来无形的压力。本文从DL市税务局稽查执法风险管理现状入手,通过实地访谈调查相关部门、不同岗位的执法人员,获取最新的一手资料,进而提出了目前DL市税务局稽查执法风险管理工作中存在的管理体系不够系统、管理人员配置不够科学、管理制度之间不够协调、管理措施不够全面以及追责问责力度不够等问题。结合访谈和问卷调查的内容,深入挖掘出造成当前DL市税务局稽查执法风险的主客观因素,包括现行法制、管理体制、新生风险、执法环境、风险意识不足、业务能力欠缺、道德和法制观念淡漠、国地税合并的不适、绩效考核指标的繁重以及企业内控机制不健全等诸多原因,都是当前DL市税务局稽查执法风险形成的原因。通过查阅文献资料,结合访谈中DL市税务局稽查部门执法人员的意见和建议,针对风险的现状和成因分析,提出了与之相对应的完善DL市税务局稽查执法风险管理的对策,包括建立健全税务稽查法律和制度保障体系,加强税务稽查执法队伍建设,优化外部执法环境,加强税务稽查执法外部监督和加大执法过错责任追究力度等具体的措施。希望能通过理论研究和实践工作的不断发展,逐步加强DL市乃至全国税务局稽查执法风险管理工作,尽可能降低一线税务稽查执法人员的执法风险,维护好税务机关作为公共职能部门的权威形象,不断促进和谐征纳关系的构成。

黄昭作^[8]（2021）在《我国税收纠纷多元化解决机制完善研究》文中提出在全面依法治国,推进法治政府建设的新时代,依法行政应该落实到政府工作的各方面。在税收领域实行依法行政,就是要全面推行“依法治税”,而“依法治税”的本质要求,在实体法上就是要全面落实税收法定,在程序法上就是做到“有权利必有救济”。纳税人在程序法上的救济体现在税收纠纷的解决方面,纳税人通过申请税收纠纷多元化解决机制解决税收纠纷。税收纠纷多元化解决机制的内容主要分为税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政调解制度。这些救济方式对于解决税收纠纷、维护税收征管秩序、提高纳税人的税收遵从度发挥了积极作用。但是,伴随着经济的发展,互联网技术的广泛应用,新兴经济模式和交易方式不断涌现,现行的税收纠纷多元化解决机制在实践过程中也存在着一系列问题。因此,能否及时、有效地解决税收纠纷、缓和纳税人与税务机关之间的矛盾、让政府更好地为人民服务、以法律形式保障纳税人合法权益成为完善我国税收纠纷多元化解决机制的关键。本文以多元化纠纷解决机制为一个整体进行研究,从机制整体的角度探究我国税收纠纷多元化解决机制的发展与完善,全文共分为六个部分,主要围绕提出问题与解决问题进行阐述。第一部分是引言,主要介绍了本选题的研究背景与研究意义,同时介绍了国内文献综述、研究方法以及研究的创新点与不足点。第二部分对税收纠纷多元化解决机制的一般理论问题及其完善的重要意义进行了介绍,针对税收纠纷多元化解决机制的一般理论问题主要从三个方面入手,一是对税收纠纷多元化解决机制的每一个基本概念进行了界定,为后文研究扫清概念上的不确定性。二是介绍了税收纠纷多元化解决机制的内容及各内容的特征。三是论述了税收纠纷多元化解决机制的作用。针对完善我国税收纠纷多元化解决机制的重要意义,主要从解决税收纠纷、维护税收征管秩序、提高纳税人的税收遵从度、落实税收法定原则四个方面出发。第三部分是对我国税收纠纷多元化解决机制中各制度的现状以及在实践中存在的问题进行了分析。笔者通过搜集税务行政复议案件的数量和税务行政诉讼案件的数量分析总结出我国各税收纠纷解决机制在实践中存在的问题。第四部分是对域外税收纠纷多元化解决机制的介绍及其对完善我国税收纠纷多元化解决机制的启示。首先,在税务行政诉讼程序的设计方面,建议取消“清税前置”程序的设置;其次,在司法专业化的层面,根据我国的实际需要选择适合自身的司法组织结构;最后,借鉴域外国家（地区）的税收纠纷ADR机制完善我国的税务行政调节机制。笔者选取了美国、澳大利亚、法国以及台湾地区为参照物,并总结了一些可被我国借鉴的启示。第五部分是对我国税收纠纷多元化解决机制的必要性以及可行性介绍。最后一部分是对我国税收纠纷多元化解决机制的完善提出了一些可行性对策,以强化纳税人权利保护机制为出发点,针对各税收纠纷解决制度在实践中存在的问题提出相应的解决对策。首先,强化保护纳税人权利机制,增强纳税人的法律意识和维权意识,加快推进落实税收法定原则;其次,完善我国税务行政复议机制,采用诱导型“复议前置”程序,推行税务行政委员会制度,完善听证程序;第三,完善税务行政司法机制,废除强制性“清税前置”程序,建立专业化的税务法院;第四,完善税务行政调解机制,适当扩大税务行政调解的范围,设置专门的调解员岗位。

刘佳妮^[9]（2021）在《税务稽查执法风险及防范研究 ——以Z市为例》文中研究表明税收是国家依照法律规定,为了向社会提供公共物品和公共服务、满足公共需求而参与社会公共产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的形式,是非常重要的政策工具,与人民群众的切身利益息息相关。税务稽查是指税务机关根据纳税人的申报情况和纳税数据进行检查的执法工作,作为税收征管中的一个重要组成部分,承担着依法查处税收违法犯罪行为和保证国家税收收入顺利入库的职责。随着当前社会和经济环境的变化、税务机关征管体制的改革以及纳税人法律意识和维权意识的增强,税务稽查执法面临的风险日益增加。文章将风险管理理论、公共权力制约理论、纳税遵从理论作为理论基础,结合了Z市税务稽查执法的具体风险为例,运用了文献研究、实证调查等方法,深层次分析了税务稽查执法风险产生的原因,并结合实际,提出了具有针对性的防范措施。论文首先介绍了税务稽查执法风险的基本概念,引入了风险管理理论、公共权力制约理论及纳税遵从理论,结合税务稽查执法风险的特征,说明了加强对其防范的必要性;其次详细介绍了Z市税务稽查机构的组织情况、执法成果以及执法流程,总结出了Z市稽查执法工作中高发风险主要为执法程序不规范导致税款流失、违法证据缺失导致案件定性失误、法律依据失当致使稽查意见不当和文书使用不规范延迟处罚落实这几项,并介绍了Z市税务稽查机构为了防范风险所采取的一系列措施;再次深入分析了造成当前税务稽查执法风险层出不穷的原因,主要包括税收法律体系不健全,法律授权缺失,税务自由裁量权缺乏细化标准;税务稽查执法人员职业素养不高,专业水平参差不齐,风险意识欠缺;纳税人违法手段愈发多样化和隐蔽化,税收遵从度低,财税知识缺乏;外部协作机制不健全,存在行政干预的现象以及对税务稽查的外部监督不完善等。通过对税务稽查执法工作过程中产生风险的原因进行分析,论文提出了以下对策和建议:首先,要健全和完善当前的税收法律体系,提高税收法律法规的效力层级,明确规定自由裁量权的尺度标准,整理并规范众多地方优惠政策,从法律方面减少税务稽查执法风险的产生;其次,税务机关要重视对税务稽查执法队伍的全面提升,不仅要培养稽查执法人员树立正确的风险意识和观念,还要与时俱进地全面加强他们的业务素质,使其能够适应新形势下的稽查执法工作,从主体层面防范执法风险的产生;再次,要加强纳税遵从度,不仅要重视正面引导,加强税法的宣传,也要加大典型案件的曝光力度,履行好税务稽查的教育和警示作用,从而在执法中提升纳税遵从度,营造和谐的征纳关系;最后,要重视与各级地方政府的沟通协调,加强与法院、检察院和银行等部门的协作机制的建设,深化税警协作机制,从执法环境着力,严格防范税务稽查执法风险,保障税务稽查职能的有效发挥。

普映生^[10]（2021）在《基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究》文中指出伴随着中国经济国内国际双循环新格局的不断形成,经济发展模式也实现了由快速发展向高质量发展的根本转型,国民经济实力得到巨大增强。在国家财政收入中税收占到八成以上,而担负着“为国聚财为民收税”历史重大责任的基层税务机关,为了充分实现国家宏观政策的生根落地,进一步发挥税收调节经济职能,国家不断推出一系列税收政策以适应经济发展需求。在这种形势下对税收领域的监管也就被提到了一个新的高度。一方面对实施具体税务行政行为的基层执法者提出了更高的要求,从另一个角度来说同时也对纳税人维护税收遵从程度作出了新标准,但最关键的还是要提升税务执法水平。在执法过程中,税收罚款是最常见、最普通的执法行为,但也是最容易出问题、风险隐患较多的工作节点。传统的执法方式、执法理念已不能适应形势发展新格局,面对税务行政处罚案件日益频繁的严峻情形,如何在执法过程中查找执法风险点、规范处罚标准、进一步完善监督制约机制从而保护税务执法人员就显得十分迫切。本文以云南省税务系统行政处罚案件数量呈逐年增长态势为背景,充分运用访谈调研、文献研究和比较分析等方法,主要以风险管理、信息不对称和内部控制三个理论为基础,以B税务分局的行政处罚现状为例,通过查找该分局在税务行政处罚过程中存在的问题,并对其进行深入分析。同时为了增强对税务行政处罚案件的说服力,笔者还对部分县（区）税务局行政处罚现状（违法类型占比情况）采用了问卷调查的方式,先后对昆明、红河、文山等200个一线税务执法人员进行访谈,共发出200份,收回200份。为更直接、更详细掌握县（区）税务局在行政处罚方面存在的问题,笔者还分别对100名企业财务和办税人员进行了电话交流,获得部分信息。通过梳理基层税务机关在实施税务行政处罚时最常见的三个风险,分别是制度缺陷、“一事不二罚”概念模糊性风险和证据收集程序违法风险,而且还对税务行政处罚风险存在的原因进行分析,同时借鉴国内三个税务局降低行政处罚风险的做法,最后制定出税务行政处罚风险防范六个方面的措施,以期望能够对基层税务执法人员在实施税务行政处罚时如何识别执法风险、做好风险防范、提升风险意识、保护自身安全有所帮助。

二、法定程序是依法治税的保证（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、法定程序是依法治税的保证（论文提纲范文）

（1）当前形势下税收执法与纳税服务的协调统一（论文提纲范文）

（6）昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究（论文提纲范文）

（7）DL市税务局稽查执法风险管理研究（论文提纲范文）

（8）我国税收纠纷多元化解决机制完善研究（论文提纲范文）

（9）税务稽查执法风险及防范研究 ——以Z市为例（论文提纲范文）

（10）基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究（论文提纲范文）

四、法定程序是依法治税的保证（论文参考文献）

• [1]当前形势下税收执法与纳税服务的协调统一[J]. 刘丽. 今日财富(中国知识产权), 2021(08)
• [2]W市税务系统依法治税问题研究[D]. 田亚飞. 内蒙古农业大学, 2021
• [3]LX县税务局税收执法风险防范研究[D]. 黄瑞. 哈尔滨工程大学, 2021
• [4]税收执法内部控制优化研究 ——以S市税务局为例[D]. 张玉烁. 吉林财经大学, 2021
• [5]新疆X县税务局税收执法风险管理研究[D]. 陈华. 新疆大学, 2021
• [6]昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究[D]. 岳万超. 云南财经大学, 2021(09)
• [7]DL市税务局稽查执法风险管理研究[D]. 赵月. 辽宁师范大学, 2021(09)
• [8]我国税收纠纷多元化解决机制完善研究[D]. 黄昭作. 广西师范大学, 2021(12)
• [9]税务稽查执法风险及防范研究 ——以Z市为例[D]. 刘佳妮. 山西大学, 2021
• [10]基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究[D]. 普映生. 云南财经大学, 2021(09)

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