一、形成审计工作底稿的一些错误做法及其纠正（论文文献综述）
冯昱诚[1]（2020）在《DT公司关键审计事项案例研究》文中研究表明近几年来,我国的经济面临着高速发展,企业间发生的经济业务越来越复杂,报表使用者的信息需求也在不断增长。由于旧版审计报告存在着格式模板化、披露的信息不详细等缺点,审计报告的改革成为大势所趋,而新版审计报告最大的亮点,无疑是关键审计事项的提出。由于关键审计事项准则从提出到正式执行时间尚短,可供实务界参考的案例并不多,虽然准则有公布相关的决策框架,但实务中的情况错综复杂,注册会计师应如何识别关键审计事项,在决策过程中可能存在哪些容易引起争议的地方;另一方面,准则规定的理论框架是否完善,在实务工作中是否可行,这些都是值得讨论和探究的问题。本文基于以上背景和目的,选取了DT公司的案例,通过案例分析、定性分析等研究方法,先描述注册会计师确定DT公司关键审计事项的整个流程,然后将注册会计师的做法与审计准则的要求做对比,尝试分析注册会计师在决策流程中可能存在哪些问题,或者在整个决策流程中是否存在值得讨论和争议的地方,针对这些事项,从案例中归纳启示、提出建议,为注册会计师确定出最贴合被审计单位实际情况的关键审计事项提供相应的借鉴。本文首先对国内外关于关键审计事项的研究成果进行简单的汇总,其次对关键审计事项的相关概念与决策框架进行介绍,接下来详细阐述了案例涉及双方的基本情况、完整的审计业务流程以及注册会计师确定关键审计事项的整个过程,之后对关键审计事项的决策流程进行详细分析,认为在本案例中,注册会计师的做法可能存在着决策起点不恰当、决策流程不完整、决策理由不适当等问题。针对这些问题,本文得出以下启示:注册会计师在判断某些事项是否足够重要进而构成关键审计事项时,应以“与治理层沟通的事项”为决策起点,遵循完整的决策流程,同时,还要基于合理、恰当的理由进行关键审计事项的识别。最后,本文从三个角度提出建议,认为只有注册会计师、会计事务所和被审计单位共同发挥作用,互相协调,加强沟通,才能确定出最符合企业实际情况的关键审计事项,进而才能更好地满足报告使用者的信息需求。
王文芳[2]（2020）在《ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题研究》文中指出经济市场的繁荣促使会计师事务所行业蓬勃发展,事务所的数量逐年递增,我国现今已成立有9000余家会计师事务所,并且这个数字还在不断增长。伴随着事务所行业发展,竞争也逐渐加剧,有关会计师事务所审计质量的问题被频频“爆出”。研究证监会公布的处罚案例发现会计师事务所出现审计质量问题的原因大致有这些:缺乏质量控制体系或是有质量控制制度但未按制度执行,审计人员专业胜任能力不足,除了这些直接影响审计质量的因素,还有间接影响因素:质量控制意识淡薄、内部管理松懈、总分所一体化程度低、总所监控不严等。这些都是事务所审计质量出现问题的重要原因。而我们知道,一个行业想要可持续发展,且不说政策和创新,最基本的便是保证产品的质量,只有质量过关,才能生存,才能发展。因此,会计师事务所审计质量控制问题值得我们深入研究。本文首先以叙述有关审计质量控制方面所提出的理论和研究成果的国内外文献为基础,再结合ZT会计师事务所深圳分所的具体实务操作情况,通过实际工作经历和对事务所内其他员工的实地访谈获取了第一手资料,经过整理总结这些资料,提出该所在制度设置和执行情况的问题,深究其产生原因,最终提出具有可行性的改进建议。全文共分为七部分。第一部分是引言。交代了本文的写作背景及意义,概述了国内外部分学者对审计质量和事务所审计质量控制的研究现状,并对文章的研究思路和研究方法进行介绍。第二部分,理论概述。着重介绍了审计质量、审计质量控制的相关概念的界定及会计师事务所审计质量控制概述,还介绍了相关理论基础,为下文关于审计质量的案例研究奠定理论基础。第三部分,对案例的简要介绍,主要介绍了ZT会计师事务所深圳分所的基本情况,包括历史沿革、组织结构、业务结构及收费和人员结构和薪酬,以及对该所的审计质量控制流程进行了概述。为下文展开分析做好铺垫。第四部分,从质量控制制度实施环境、业务承接、业务执行、工作复核和监控五个方面揭露ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制中存在的问题。如:治理结构设置缺乏合理性、业务收费低于标准、盲目承接项目、项目组组建缺乏科学性、审计程序执行不到位或缺失、复核制度未落实到位、总所监控质量不高等。第五部分,针对第四部分提出的问题,从意识、内部控制、人员专业胜任能力、行业竞争等方面进行问题的原因剖析。主要原因如下:缺乏质量为导向的企业文化、分所内部管理松散、三级复核制度未受到重视、总所对分所的监管缺失、审计人员专业胜任能力不够、会计师事务所同质化竞争严重等。第六部分,根据问题的产生原因提出具有针对性的改进意见:建立以质量为导向的企业文化、落实制度管人、落实三级复核制度、提升审计人员专业胜任能力、提升应对激烈竞争环境的能力等,并且提出了PDCA循环管理办法,更有助于审计质量控制管理。最后一部分是总结陈述和展望。综上所述,本篇文章运用文献分析法和案例分析法,依托目前国内外关于会计师事务所审计质量控制的研究成果,以ZT会计师事务所深圳分所为案例进行分析,通过分析其质量控制制度执行现状、存在的问题和问题形成原因,提出了具有可操作性的改进意见。希望对ZT会计师事务所深圳分所的质量控制制度改进有所帮助,能提升审计质量控制能力,使得审计质量得到提高,并且可供其他情况类似的会计师事务所参考借鉴,为促进会计师事务所行业审计质量控制制度改善,提升整体审计服务质量略尽绵薄之力。
吴宇恒[3]（2019）在《ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例》文中研究指明函证审计程序是指,注册会计师直接从被询证者方取得的审计证据,来验证被审计单位的财务数据余额是否真实的一种常规方法,这也是注册会计师在审计实务中取得审计证据的一项关键实质性程序。函证审计程序的全部过程得由注册会计师主导,以及由被审计单位和被询证者协同进行。由于函证审计程序是一项非常关键的审计程序,为充分利用其应有的作用,注册会计师应当确保其执行时的有效性。近年来,由于不断发生函证审计程序执行不合理的事件,导致出现了许多审计失败的案例,譬如国内的九好集团事件、华锐风电事件、康美药业事件等。这说明目前我国的函证审计程序的具体执行未能很好地遵照审计准则的规定,同时审计人员在很多情况下也未能完成其所应当达到的标准。规范的函证审计程序既是一项保证整个审计工作得以完成的关键因素,也是一项让审计人员能够对被审计单位相关账户余额进行了解的推力。因此,通过对函证审计程序的过程的改良,不但能够保证整个审计项目的顺利实施,也可以达到注册会计师对其流程完善控制的目的。本文通过对ABC会计师事务所JYKJ 2014年年度审计项目这一案例进行分析,将国内外相关理论与实际案例结合起来研究。通过阅读国内外文献,并运用归纳总结的方法,对文献的研究要点进行了梳理,构建了本文的分析框架。第一章是引言,介绍了选择该案例进行分析的原因和该案例发生的背景。在对函证审计程序相关文献进行整理的基础上,阐明了本文的分析逻辑,并搭建了本案例的研究框架。从最近几年国内外有关函证审计程序的研究中可以看出,介绍函证审计程序以及对其风险进行防控的文献不是很多。本文希望通过对其风险进行原因分析并且提出风险防控措施,以为国内函证审计程序的理论提供一定的参考和借鉴。第二章阐述了函证审计程序的原则和特征、函证审计程序的内容及函证审计程序在审计中的重要作用,为下文对案例进行分析做好铺垫。第三章首先介绍ABC会计师事务所如何实施函证审计程序,进而描述其中所存在的审计风险。第四章从四个方面剖析函证审计程序在执行中存在审计风险的原因。第五章综合考虑我国审计准则对函证审计程序实施的规定,对具体实施函证审计程序过程中存在的审计风险提出对应风险防控建议,并建议加强替代测试程序的实施。通过对该案例的分析,本文得出以下结论:ABC会计师事务所执行的函证审计程序还存在很多风险,需要相应的风险防控措施来避免其产生。这个案例也带给我们很多启发,如替代测试程序的有效执行,可以很好地降低函证审计程序的风险。本文采用文献阅读法、案例分析法以及规范研究法等方法,以函证审计程序为研究对象,结合ABC会计师事务所实际情况,对其存在的风险对会计师事务所的影响进行分析,并将已有理论用于实践,得出结论与启示,为相关理论的研究提供了个案证明。其中从审计人员的角度对函证审计程序的潜在风险进行分析,有助于事务所函证审计程序的完善。由于国内有关函证审计程序风险及防控比较少,本文通过ABC会计师事务所对JYKJ 2014年年度审计项目这个案例,以研究对防止和控制函证审计程序中存在的风险,从而达到为其他审计项目的审计人员如何正确执行函证审计程序提供参考。
金鑫[4]（2019）在《基于S国企改制的审计质量控制研究》文中研究指明随着我国经济体制改革的推进和市场经济的深化,国有企业改制全面展开,对国有企业改制审计的质量要求也越来越高。改制审计作为企业改制必不可少的重要环节,除了监督被审计单位是否真实客观地反映其财务状况、经营成果以及现金流量,还要确保改制企业的资产真实完整,防止国有资产流失,保障投资者的利益。但改制审计时间紧,任务重,改制审计程序执行难以到位;可参考的实务经验少,缺乏全面有效地指导与监管,严重影响改制审计作用的发挥。本文以委托代理理论、现代企业理论、现代审计理论为指导,以审计质量控制准则、国有企业改制指导思想和改制审计监督指导意见为基础,结合国有企业改制的特殊情况,分析改制审计的过程、目标及重点;在此基础上,就A会计师事务所对S国企改制审计,总结改制审计的经验,深挖存在的质量问题与原因。认为项目组能严格审查改制文件,提前熟悉相关政策法规,积极进行专业咨询,重视与各单位沟通,及时沟通改制范围,但也存在重要性水平设定不当,审计程序不规范,审计依据缺失,处理审计数据不严格,风险评估不严谨和过度参与非审计工作等审计质量问题。追根溯源是由于审计团队本身专业胜任能力不足和审计政策法规疏漏之外,与被审计单位配合度低,相关审计复核形式化的原因。考虑到改制审计项目的特殊性,要提高国有企业改制审计的质量,首先,应当完善相关政策法规,健全审计工作规范,加强审计监管和惩罚力度;其次,应进一步严格执行审计程序,提高审计人员综合素质,做好与各参与方的工作衔接;培育以质量为导向的文化氛围。本文对S国企改制审计的审计质量控制改进进行案例研究,分析改制审计的流程、重难点及目标,为改制审计的理论发展和规则制定提供一定的实务依据,对于完善改制审计流程,增强改制审计薄弱环节,提高国有企业改制审计的质量,充分发挥改制审计在国有企业改制中的作用具有重要的实践参考意义。
岳莉[5]（2019）在《XD会计师事务所审计质量控制的优化研究》文中研究说明审计质量在会计师事务所行业中有着重要的地位,也影响着委托者和投资者对审计报告的信赖程度。但是近年来,随着中国证券监督管理委员会监管力度的加大,会计师事务所审计失败不断爆发,揭示了会计师事务所在审计质量控制方面还存在问题。而在会计师事务所行业中,事务所规模参差不齐,良莠不同,尤其是中小型会计师事务所,其审计质量控制还存在较多的问题。中注协执业质量检查通告（第十七号）对2017年会计师事务所执业质量检查发现:存在中小型会计师事务所质量控制设计不适当或未得到有效执行的情形,而审计质量控制又是会计师事务所健康长远发展必不可少的因素。因此,本文以XD会计师事务所这家典型的中型事务所为观察对象,探讨该所在审计质量控制上存在的问题,用卢因变革理论分析问题的成因,据此提出优化建议。本文通过文献分析法,再结合案例,指出XD会计师事务所存在的问题:（1）审计质量控制相关制度设计不完善导致专业胜任能力不够和急于完成项目而忽略质量。（2）制度执行不到位,包括接受和保持客户关系及具体业务方式不当,必要审计程序执行缺失,以及质量控制复核执行缺位。再使用内部控制理论、卢因的变革理论分析上述问题的形成原因,主要有5个方面:（1）缺乏质量导向的高层基调;（2）总分所一体化管理程度不高;（3）追求利益最大化的心态;（4）行业内监督力度不够;（5）行业的同质竞争严重。基于这些原因分析,文章最后结合变革理论、PDCA循环法,提出优化XD会计师事务所审计质量控制的4个建议:（1）增加内部动力,包括确立事务所质量导向的高层基调,建立质量导向配套的相关制度（如业绩评价、责任追究）,加强总分所一体化管理的程度;（2）消减内部阻力,包括因材施教,培养审计人员的专业能力,运用PDCA循环加强审计质量过程控制;（3）增加外部动力,如加强行业监管;（4）削减外部阻力,即发展区域化的特色专长。
熊宇昊[6]（2019）在《会计师事务所审计质量控制体系研究 ——以Y会计师事务所为例》文中认为改革开放40周年以来,我国经济改革取得巨大成就。会计师事务所与注册会计师作为高端服务业重要组成部分,在经济运行中扮演着“经济警察”和“资本市场看门人”角色。但是,不论是从财政部、中国注册会计师协会等机构的检查情况,还是从市场实际感知来看,“看门人”并没看住门。会计师事务所应当发挥的市场功能还很不到位,审计质量整体不高。由此可见,对会计师事务所审计质量控制问题的继续关注、研究仍然是目前的重大课题。本文以案例分析为研究方法,选取Y会计师事务所为样本,结合我国各部门对会计师事务所进行执业质量等会计监督检查情况,详细分析审计质量控制体系的发展与现状,探讨会计师事务所审计质量控制体系设计和运行存在的问题,发现其共性与个性问题,并提出一整套统筹内外的综合建议。本文认为我国会计师事务所审计质量控制的总体水平普遍不高。具体问题主要是:审计质量控制体系设计存在缺陷,未能与有关准则严格对标,规定过于原则、不够细化;执行上由于配套的责任制度安排不科学导致主体责任落空;由于价格管制,导致会计师事务所议价能力被压制,市场价格机制扭曲,从而引发一系列的连锁反应。应该从业务执行、质量评价与监控、内部环境与条件三个板块结合加以改进,改进业务执行方面主要是:严格实施函证和监盘程序,调整复核制度。改进质量评价与监控方面主要是:优化会计师事务所审计工作底稿相关抽检制度和保护机制。优化内部环境与条件主要是:建立与劳动强度相匹配、让职员有获得感的收入分配机制,构建技能培训、经验交流、自我学习三位一体的职员持续教育体系,实施与质量控制责任有机嵌入、合理挂钩的实习生管培使用制度等等。优化会计师事务所外部执业环境主要是:减少政府对会计师事务所行业的微观干预、构建“互联网+审计”公共服务平台、修改完善相关法律法规与审计准则、构建会计师事务所所际审计质量互评制度与交流制度。本文的创新主要是:研究角度上,从财政部、中注协等会计师事务所执业质量检查相关数据切入,全景透视式评估我国会计师事务所审计质量控制体系状况,并通过分析典型案例来突显我国会计师事务所审计质量控制体系主要问题;理论层面上,提出要重视责任制这个关键要素,以严格的责任制为抓手来提升质量控制理论的可实现性;建议方面上,更加注重系统性和综合性,将取消政府定价指导和强化执业质量信用监管作为优化会计师事务所质控体系与执行力的关键环节,通过良好的外部宏观执业环境来激发会计师事务所优化审计质量控制体系的动力,并为体系高效运转提供足够的空间;按照业务执行、质量评价与监控、内部环境与条件三个板块,逐一针对质量控制相关问题提出改善会计师事务所的审计质量控制的流程方法、技术环境、文化氛围的措施。
王美琪[7]（2019）在《DH会计师事务所政府委托专项资产清查问题研究》文中进行了进一步梳理在我国经济发展、经济制度转型的过程中国有企事业单位发挥着重要的作用,但由于资产管理体制存在弊端,使得其营运能力以及盈利能力存在重大问题,没有发挥现存资产的作用,造成资源的浪费。随着国有事业单位转制的不断开展,为了摸清核实国有事业单位资产的现存状况,加强行政事业单位国有资产监督与管理,并规范行政事业单位资产清查工作,财政部于2016年印发了《行政事业单位资产清查核实管理办法》的通知。使得一场轰轰烈烈的资产清查工作应运而生。随着我国政府的职能不断完善与转变,越来越多的工作政府采取招投标的方式进行,把资产清查业务委托给有能力满足资产清查工作要求的社会第三方中介机构进行,目的是在检查国有企事业单位现有资产的同时使资产清查工作更加专业,进而带动社会资本的发展。在本文中,选取的是DH会计事务所对S市迎宾馆进行资产清查的项目来作为研究的出发点,主要研究DH会计师事务所在进行资产清查工作中存在的不足以及问题,并提出相应的建议与办法以期会计师事务所能够改进在资产清查工作中存在的不足之处,促进社会第三方机构资产清查工作更加顺利的开展。本文首先从资产清查的相关背景、相关理论与概念综述出发,并对DH会计师事务所与S市迎宾馆的现状以及资产清查工作的程序与内容进行相关阐述,得到资产清查工作的结果。之后结合相关法律法规、部门规章、对资产清查目标的完成状况以及工作技术及操作进行分析,得出DH会计事务所在资产清查工作中存在的问题。再针对具体问题从制度理念、技术方法和程序等三个方面提出了改进方案。以期能够完善会计师事务所的资产清查工作,提高我国国有资产的使用效率。
徐婷[8]（2018）在《工程项目竣工结算审计质量研究》文中指出近年来,社会造价咨询企业参与工程项目竣工结算审计得到了快速发展,并逐渐成为项目竣工结算审计的主体。但是在竣工结算委托审计过程中,总是由于审计人员的价值观、知识、技能和经验参差不齐,审计准则及控制程序不能有效实施,审计方法使用不当,使审计结果无法客观真实反映工程实际造价,对审计质量产生很大影响。审计质量不高,一方面建设单位无法准确评价建设工程造价管理情况,审计结论无法使人信服,另一方面限制了造价咨询企业自身的发展。基于上述问题,本文从造价咨询企业的角度,通过作者参与的实际案例和查阅的大量相关资料、文献等,采用定性分析与定量分析相结合的方法,对造价咨询企业在完成工程项目竣工结算审计过程中存在的质量影响因素进行了研究,完成的主要工作如下:（1）对审计相关理论进行概述,重点对工程项目结算审计质量的概念、内涵进行论述,为论文撰写奠定理论基础。（2）通过作者参与的实际案例和查阅的大量相关资料、文献等,对工程项目竣工结算审计的重点内容和流程进行梳理,发现造价咨询企业在完成工程项目竣工结算审计过程中存着一些典型的问题,总结出质量影响因素。（3）采用问卷调查方法得出造价咨询企业在完成工程项目竣工结算审计过程中影响因素的一级指标和二级指标数据,用模糊综合评价法对其进行分析排序。（4）针对前文所分析的问题,结合四大影响因素,建立造价咨询企业的竣工结算审计管理体系,为国内造价咨询企业在未来顺利完成竣工结算审计指明了具体的方法,具有重要的借鉴意义。
孟子涵[9]（2018）在《审计工作底稿常见的问题和对策分析》文中提出审计工作底稿在审计工作中具有重要的作用,审计工作底稿是编写审计报告的依据,也是评价工作质量的重要指标,能够帮助审计主管协调审计工作,还能够为后续的审计工作提供重要依据。但是从目前的情况来看,审计工作中的审计工作底稿编制还存在着各种各样的问题,严重影响了审计工作的质量。因此,人们要加强对审计工作底稿常见问题的分析,并积极探索有效的对策,才能全面提升审计工作底稿的编制质量,进而提高审计工作质量。
刘圣妮[10]（2016）在《审计模拟试题及参考答案》文中提出
二、形成审计工作底稿的一些错误做法及其纠正（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、形成审计工作底稿的一些错误做法及其纠正（论文提纲范文）
（1）DT公司关键审计事项案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关键审计事项的影响因素研究 |
| 1.2.2 关键审计事项的效果研究 |
| 1.2.3 关键审计事项披露的不足与改进研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究目的与研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 关键审计事项的相关概念 |
| 2.1.1 关键审计事项的含义与作用 |
| 2.1.2 关键审计事项的决策框架 |
| 2.1.3 关键审计事项段的描述要求 |
| 2.1.4 关键审计事项段与强调事项段的区别与联系 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 博弈理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 关键审计事项总体分析 |
| 3.1 总体情况分析 |
| 3.2 关键审计事项涉及的主要领域 |
| 3.2.1 资产减值问题 |
| 3.2.2 收入确认问题 |
| 3.2.3 企业合并与长期股权投资问题 |
| 3.2.4 负债类事项 |
| 3.3 年报审计中披露的关键审计事项存在的问题 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 DT公司关键审计事项的确定过程介绍 |
| 4.1 案例涉及双方简介 |
| 4.1.1 DT公司情况简介 |
| 4.1.2 H会计师事务所情况简介 |
| 4.2 DT公司关键审计事项的确定过程 |
| 4.2.1 计划审计工作阶段 |
| 4.2.2 风险评估阶段 |
| 4.2.3 风险应对阶段 |
| 4.2.4 完成审计工作,出具审计报告阶段 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 DT公司关键审计事项确定过程中存在的问题分析 |
| 5.1 决策起点不恰当 |
| 5.1.1 关键审计事项的决策起点要求 |
| 5.1.2 注册会计师确定决策起点时存在的问题分析 |
| 5.1.3 小结 |
| 5.2 决策流程不完整 |
| 5.2.1 关键审计事项的决策流程要求 |
| 5.2.2 决策流程中存在的问题分析 |
| 5.2.3 小结 |
| 5.3 确定理由不适当 |
| 5.3.1 相关要求 |
| 5.3.2 确定理由的恰当性分析 |
| 5.3.3 小结 |
| 5.4 不恰当的关键审计事项会带来各种负面影响 |
| 5.4.1 新旧审计报告信息含量对比 |
| 5.4.2 披露不恰当的关键审计事项所带来的问题分析 |
| 5.4.3 小结 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 启示与建议 |
| 6.1 案例启示 |
| 6.1.1 应以“与治理层沟通的事项”为起点确定关键审计事项 |
| 6.1.2 需要完善关键审计事项的决策流程 |
| 6.1.3 确定关键审计事项的理由要恰当 |
| 6.2 相关建议 |
| 6.2.1 注册会计师角度 |
| 6.2.2 会计师事务所角度 |
| 6.2.3 被审计单位角度 |
| 6.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表论文 |
| 致谢 |
（2）ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计质量和审计质量控制的研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所审计质量影响因素的研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 会计师事务所审计质量控制概述及理论研究基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 会计师事务所审计质量控制 |
| 2.2 会计师事务所审计质量控制概述 |
| 2.2.1 会计师事务所审计质量控制的目的与标准 |
| 2.2.2 会计师事务所审计质量控制的主体与对象 |
| 2.2.3 会计师事务所审计质量控制的作用及效果 |
| 2.3 理论研究基础 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 审计质量控制理论 |
| 2.3.4 PDCA循环 |
| 3 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制基本介绍 |
| 3.1 ZT会计师事务所深圳分所简要概况 |
| 3.1.1 历史沿革 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.1.3 业务结构及收费 |
| 3.1.4 人员结构及薪酬 |
| 3.2 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制流程简要介绍 |
| 3.2.1 对审计质量承担领导责任 |
| 3.2.2 相关职业道德要求 |
| 3.2.3 对人力资源的控制 |
| 3.2.4 客户关系和具体业务的接受与保持 |
| 3.2.5 对业务执行的控制 |
| 3.2.6 监控 |
| 4 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制存在的问题 |
| 4.1 审计质量控制实施环境的问题 |
| 4.1.1 治理结构设置缺乏合理性 |
| 4.1.2 内部管理以“人情化”管理为主 |
| 4.2 业务承接时审计质量控制问题 |
| 4.2.1 业务收费低于标准 |
| 4.2.2 盲目承接项目 |
| 4.2.3 业务约定书的随意性 |
| 4.2.4 连续审计时,过于相信被审计单位 |
| 4.3 业务执行时审计质量控制问题 |
| 4.3.1 项目组组建缺乏科学性 |
| 4.3.2 审计程序执行不到位或缺失 |
| 4.3.3 部分审计人员只“抄数”不分析 |
| 4.3.4 审计底稿记录不充分 |
| 4.4 工作复核时审计质量控制问题 |
| 4.4.1 一级复核未落实到位 |
| 4.4.2 二级复核人员与审计人员成对立状态 |
| 4.4.3 缺失第三级复核 |
| 4.5 监控时审计质量控制问题 |
| 4.5.1 分所监控制度不够完善 |
| 4.5.2 总所监控质量不高 |
| 5 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的原因分析 |
| 5.1 审计风险意识和质量控制意识淡薄 |
| 5.1.1 缺乏质量为导向的企业文化 |
| 5.1.2 提高审计质量的动力不足 |
| 5.2 质量控制制度未得到有效执行 |
| 5.2.1 内部管理松散 |
| 5.2.2 质控部门人单力薄 |
| 5.2.3 三级复核制度未受到重视 |
| 5.2.4 总所对分所的监管缺失 |
| 5.3 审计人员专业胜任能力不够 |
| 5.3.1 员工选聘不规范 |
| 5.3.2 缺乏后续教育培训 |
| 5.3.3 提高专业胜任能力动力不足 |
| 5.3.4 人员流动性大,人才流失 |
| 5.4 应对行业激烈竞争的能力弱 |
| 5.4.1 企业长期发展战略不明确 |
| 5.4.2 同质化竞争严重 |
| 6 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的改进意见 |
| 6.1 加强企业的质量控制意识 |
| 6.1.1 建立以质量为导向的企业文化 |
| 6.1.2 树立风险意识,树立全流程质量控制意识 |
| 6.2 优化质量控制管理 |
| 6.2.1 落实制度管人,而非人管人 |
| 6.2.2 增加质量控制人员,落实三级复核制度 |
| 6.2.3 对照总所质量控制标准,分所自查 |
| 6.2.4 引进PDCA质量管理方法 |
| 6.3 提升审计人员专业胜任能力 |
| 6.3.1 加强后续教育培训 |
| 6.3.2 优化激励机制 |
| 6.3.3 提出人才稳定策略 |
| 6.3.4 借助大数据技术,提高审计效率 |
| 6.4 提升应对激烈竞争环境的能力 |
| 6.4.1 制定顺应国家政策的发展战略 |
| 6.4.2 提供差异化产品 |
| 6.4.3 注重品牌的建设 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于会计师事务所函证审计程序原则的研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所函证审计程序风险环节的研究 |
| 1.2.3 关于会计师事务所函证审计程序风险防控的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 会计师事务所函证审计程序理论概述 |
| 2.1 会计师事务所函证审计程序的原则和特征 |
| 2.1.1 会计师事务所函证审计程序的原则 |
| 2.1.2 会计师事务所函证审计程序的特征 |
| 2.2 会计师事务所函证审计程序的内容 |
| 2.2.1 银行存款函证审计程序 |
| 2.2.2 应收账款函证审计程序 |
| 2.2.3 其他函证审计程序 |
| 3 ABC会计师事务所JYKJ项目函证审计程序案例介绍 |
| 3.1 ABC会计师事务所的基本情况 |
| 3.1.1 ABC会计师事务所的组织架构 |
| 3.1.2 ABC会计师事务所的业务构成 |
| 3.1.3 被审计单位简介 |
| 3.2 ABC会计师事务所JYKJ函证审计程序的执行情况 |
| 3.2.1 选择函证对象 |
| 3.2.2 设计询证函格式 |
| 3.2.3 发出询证函 |
| 3.2.4 回函处理及后续 |
| 3.3 ABC会计师事务所JYKJ函证审计程序实施过程中存在的风险 |
| 3.3.1 对函证过程缺乏有效控制 |
| 3.3.2 选择函证对象的标准不准确 |
| 3.3.3 函证回函方面存在问题 |
| 3.3.4 注册会计师采取相应的替代测试程序不理想 |
| 4 ABC会计师事务所JYKJ项目函证程序实施过程中存在风险的原因分析 |
| 4.1 ABC会计师事务所对函证过程的控制不重视 |
| 4.1.1 未在发函环节保持控制 |
| 4.1.2 未在函证环节保持控制 |
| 4.1.3 未在收函环节保持控制 |
| 4.2 ABC会计师事务所未能选择合理的函证对象 |
| 4.2.1 银行存款函证对象确定不当 |
| 4.2.2 往来账户函证对象确定不当 |
| 4.2.3 函证对象不完整 |
| 4.3 ABC会计师事务所未能有效辨认回函 |
| 4.3.1 回函信息与实际信息不符 |
| 4.3.2 未对回函结果进行分析 |
| 4.3.3 对回函差异缺乏风险意识 |
| 4.4 ABC会计师事务所未能严格控制替代测试程序执行的过程 |
| 4.4.1 执行的替代测试程序不理想 |
| 4.4.2 对函证未回函的不实施替代测试程序 |
| 4.4.3 难以核实替代测试程序所取得的会计资料 |
| 5 对ABC会计师事务所JYKJ项目函证审计程序的风险防控建议 |
| 5.1 应严格控制函证收发的全过程 |
| 5.1.1 严格控制发函环节 |
| 5.1.2 严格控制函证环节 |
| 5.1.3 严格控制收函环节 |
| 5.2 应严格控制函证对象的选择 |
| 5.2.1 严格控制银行存款函证对象 |
| 5.2.2 严格控制往来账款函证对象 |
| 5.2.3 严格控制函证内容的完整性 |
| 5.3 应采取措施辨认函证审计程序回函信息 |
| 5.3.1 核查所回函信息与实际信息的差异 |
| 5.3.2 加强对回函结果的分析评价 |
| 5.3.3 加强对异常账户回函信息的风险意识 |
| 5.4 应加强替代测试程序执行的过程控制 |
| 5.4.1 加强替代测试程序的有效性 |
| 5.4.2 加强替代测试程序的完整性 |
| 5.4.3 对替代测试程序取得的会计资料进行全方位分析 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）基于S国企改制的审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国企改制审计政策法规研究 |
| 1.2.2 审计质量控制理论研究 |
| 1.2.3 国企改制审计理论研究 |
| 1.2.4 国企改制审计案例 |
| 1.3 研究的内容和方法 |
| 第2章 国企改制审计的质量改进理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 国企改制 |
| 2.1.2 改制审计 |
| 2.1.3 审计质量控制 |
| 2.2 国企改制审计的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 现代企业理论 |
| 2.2.3 现代审计理论 |
| 2.3 会计师事务所质量控制准则 |
| 2.3.1 质量控制的目标 |
| 2.3.2 业务承接和客户关系保持 |
| 2.3.3 专业胜任能力 |
| 2.3.4 业务执行和监控 |
| 2.4 提高国企改制审计质量的准备 |
| 2.4.1 准确定位改制审计的目标 |
| 2.4.2 准确把握国企改制审计政策法规 |
| 2.4.3 充分了解改制过程 |
| 2.4.4 准确把握改制审计的重点 |
| 第3章 S国企改制审计案例 |
| 3.1 S国企及改制基本情况 |
| 3.1.1 S国企的基本情况 |
| 3.1.2 公司改制的基本情况 |
| 3.2 S国企改制审计过程 |
| 3.2.1 审计目标 |
| 3.2.2 审计内容 |
| 3.2.3 风险评估 |
| 3.2.4 审计重点 |
| 3.2.5 函证程序 |
| 3.3 改制报表的审计调整 |
| 3.3.1 审计调整说明 |
| 3.3.2 资产调整过程 |
| 3.3.3 关键指标变动 |
| 第4章 S国企改制审计的经验和质量问题 |
| 4.1 S国企改制审计的重要经验 |
| 4.1.1 严格审查改制文件 |
| 4.1.2 及时沟通改制范围 |
| 4.1.3 熟悉相关审计政策 |
| 4.1.4 重视与各单位沟通 |
| 4.1.5 积极进行专业咨询 |
| 4.2 S国企改制审计存在质量问题 |
| 4.2.1 重要性水平设定不当 |
| 4.2.2 函证等程序缺乏规范 |
| 4.2.3 个别审计事项无依据 |
| 4.2.4 处理审计数据不严谨 |
| 4.2.5 未严格执行风险评估 |
| 4.2.6 过度参与非审计工作 |
| 4.3 S国企改制审计质量问题的根源 |
| 4.3.1 审计相关依据有疏漏 |
| 4.3.2 审计团队能力有瑕疵 |
| 4.3.3 与改制单位配合度低 |
| 4.3.4 相关审计复核形式化 |
| 第5章 国企改制审计质量控制建议 |
| 5.1 完善改制及审计相关规制 |
| 5.1.1 健全改制审计相关政策 |
| 5.1.2 构建改制审计考评体系 |
| 5.1.3 加强监管以及惩罚力度 |
| 5.2 提高对改制审计工作的要求 |
| 5.2.1 严格执行审计监督程序 |
| 5.2.2 提高审计人员综合素质 |
| 5.2.3 做好与各方的工作衔接 |
| 5.2.4 培育质量为导向的基调 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）XD会计师事务所审计质量控制的优化研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| (三)国内外相关研究现状 |
| (四)研究内容 |
| (五)研究方法 |
| (六)研究的重点、难点和创新点 |
| 二、概念界定及相关理论基础 |
| (一)概念界定 |
| (二)相关理论基础 |
| 三、XD会计师事务所简介及审计质量控制现状 |
| (一)XD会计师事务所简介 |
| (二)XD会计师事务所审计质量控制现状 |
| 四、XD会计师事务所质量控制的问题及原因分析 |
| (一)XD会计师事务所审计质量控制存在的问题 |
| (二)XD存在问题的原因分析 |
| 五、XD会计师事务所审计质量控制的优化建议 |
| (一)增加内部动力以加强审计质量 |
| (二)消减内部阻力以加强审计质量过程控制 |
| (三)增强外部动力以加强行业监管 |
| (四)消减外部阻力以发展区域化的特色专长 |
| 六、研究结论与展望 |
| (一)研究结论 |
| (二)进一步研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）会计师事务所审计质量控制体系研究 ——以Y会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究价值 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 审计质量与相关因素的关系 |
| 1.3.2 会计师事务所审计质量控制体系与改进 |
| 1.3.3 现有文献评述 |
| 1.4 研究方法与研究逻辑框架 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究逻辑框架 |
| 2 会计师事务所审计质量及其控制理论 |
| 2.1 会计师事务所的经营风险及其与审计质量控制的关系 |
| 2.1.1 会计师事务所的经营风险 |
| 2.1.2 审计质量及其控制概念 |
| 2.1.3 两者的相互关系 |
| 2.2 会计师事务所审计质量控制的目标与策略 |
| 2.2.1 审计质量控制的目标 |
| 2.2.2 审计质量控制的主要策略 |
| 2.3 会计师事务所审计质量控制体系的要素划分模式与构成 |
| 2.3.1 会计师事务所审计质量控制体系的要素划分模式与选择 |
| 2.3.2 会计师事务所审计质量控制体系的构成 |
| 3 我国会计师事务所审计质量控制体系及其运用的现状 |
| 3.1 我国会计师事务所审计质量控制体系的建立与演进 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量控制体系的主要问题 |
| 3.3 我国会计师事务所审计质量控制体系问题的原因分析 |
| 4 Y会计师事务所审计质量控制体系分析 |
| 4.1 Y会计师事务所基本情况 |
| 4.2 Y会计师事务所审计质量控制体系的框架与特点 |
| 4.2.1 Y会计师事务所审计质量控制体系的总体框架 |
| 4.2.2 Y会计师事务所审计质量控制体系的特点分析 |
| 4.3 Y会计师事务所审计质量控制体系设计与配套举措分析 |
| 4.3.1 业务执行层面的控制 |
| 4.3.2 质量评价与监督层面的控制 |
| 4.3.3 内部环境与条件层面的控制 |
| 4.4 Y会计师事务所审计质量控制体系的落实过程分析 |
| 4.4.1 业务执行层面的控制的落实过程分析 |
| 4.4.2 质量评价与监督层面控制的落实过程分析 |
| 4.4.3 内部环境与条件层面控制的落实过程分析 |
| 4.5 Y会计师事务所审计质量控制体系建设与实施的启示 |
| 5 完善我国会计师事务所审计质量控制体系的若干建议 |
| 5.1 完善我国会计师事务所审计质量控制体系的总体设计 |
| 5.2 优化业务执行层面相关控制 |
| 5.2.1 改进工作方法,坚决落实函证程序相关规范 |
| 5.2.2 采取有效措施,严格执行监盘程序相关规范 |
| 5.2.3 实施对进行中项目审计工作底稿按进度复核 |
| 5.2.4 充分利用审计软件加强底稿复核 |
| 5.3 优化质量评价与监督层面相关控制 |
| 5.3.1 审计工作底稿内部检查实行全覆盖 |
| 5.3.2 建立审计工作底稿重点数据勾稽关系护控检验机制 |
| 5.4 优化内部环境与条件层面相关控制 |
| 5.4.1 编纂审计工作底稿使用指南 |
| 5.4.2 坚持科技强审,推进会计师事务所审计信息化建设,科学运用审计软件全面提升审计效率 |
| 5.4.3 建立与劳动强度相匹配的、让职员有获得感的收入分配机制 |
| 5.4.4 构建技能培训、经验交流、自我学习三位一体的职员持续教育体系. |
| 5.4.5 实施与质量控制责任有机嵌入、合理挂钩的实习生管培使用制度 |
| 5.4.6 全面培育以质量为导向的会计师事务所文化 |
| 5.4.7 多措并举,提高会计师事务所内部交流水平 |
| 5.5 优化会计师事务所的外部执业环境 |
| 5.5.1 深化“放管服”改革,进一步优化政府职能 |
| 5.5.2 构建“互联网+审计”公共服务平台 |
| 5.5.3 修改完善相关法律法规与审计准则 |
| 5.5.4 构建会计师事务所所际审计质量互评制度与交流制度 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（7）DH会计师事务所政府委托专项资产清查问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目标及研究意义 |
| 1.2.1 研究目标 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 相关研究综述 |
| 1.4 研究思路及研究方法 |
| 1.5 研究的创新点 |
| 第2章 相关概念及理论概述 |
| 2.1 资产清查的相关概念 |
| 2.1.1 资产清查 |
| 2.1.2 政府购买公共服务 |
| 2.2 政府委托专项资产清查的基本要求 |
| 2.3 政府委托专项资产清查的实施范围 |
| 第3章 DH会计师事务所政府委托专项资产清查程序 |
| 3.1 DH会计师事务所简介 |
| 3.2 被清查对象的单位简介 |
| 3.3 专项资产清查工作的计划与内容 |
| 3.4 专项资产清查的实施过程 |
| 3.5 专项资产清查的结果 |
| 第4章 DH会计师事务所在政府委托专项资产清查工作中存在的问题 |
| 4.1 资产清查计划及执行存在的问题及分析 |
| 4.1.1 资产清查工作准备不足 |
| 4.1.2 资产清查方案制定存在缺陷 |
| 4.1.3 资产清查认定方法缺失 |
| 4.1.4 计划执行控制不力 |
| 4.2 资产清查方案的实施存在的问题及分析 |
| 4.2.1 工作底稿编制缺乏合理性 |
| 4.2.2 审计人员执业能力不足 |
| 4.2.3 清查标准选择不当 |
| 4.2.4 相关资产清查环节缺失 |
| 4.3 复核与报告工作存在的问题及分析 |
| 4.3.1 认定证据选用不当 |
| 4.3.2 复核工作执行方式不合理 |
| 4.3.3 清查终结工作环节存在疏漏 |
| 第5章 对DH会计师事务所政府委托专项资产清查工作中存在问题的建议 |
| 5.1 资产清查计划及执行方面的建议 |
| 5.1.1 完善资产清查准备工作 |
| 5.1.2 完善与细化资产清查方案 |
| 5.1.3 完善资产清查方法及认定细则 |
| 5.1.4 加强计划执行控制,提升工作效率 |
| 5.2 资产清查方案的实施方面的建议 |
| 5.2.1 完善工作底稿的编制 |
| 5.2.2 提升审计人员执业能力 |
| 5.2.3 明确清查标准,加强资产核对的准确定性与针对性 |
| 5.2.4 审计信息利用问题的解决 |
| 5.3 复核和报告工作的建议 |
| 5.3.1 完善经济鉴证机制与认定证据 |
| 5.3.2 全面完善资产清查工作的复核制度 |
| 5.3.3 完善资产清查终结工作 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和获得的科研成果 |
| 致谢 |
（8）工程项目竣工结算审计质量研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究综述 |
| 1.4 研究内容和技术路线 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究技术路线 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 工程项目竣工结算审计的理论基础 |
| 2.1.1 审计基本概念 |
| 2.1.1.1 审计定义 |
| 2.1.1.2 竣工结算审计定义 |
| 2.1.2 工程项目计价理论 |
| 2.1.3 委托代理理论 |
| 2.1.4 成本控制理论 |
| 2.1.5 利益相关者理论 |
| 2.1.6 竣工结算审计相关规范标准和依据 |
| 2.2 工程项目竣工结算审计质量相关理论 |
| 2.2.1 竣工结算审计质量的概念 |
| 2.2.2 竣工结算审计质量的内涵 |
| 2.2.3 竣工结算审计质量的特征 |
| 2.3 小结 |
| 第三章 工程项目竣工结算审计的现状与问题 |
| 3.1 竣工结算审计的现状 |
| 3.1.1 竣工结算审计流程 |
| 3.1.2 竣工结算审计内容 |
| 3.1.3 审计前的准备工作 |
| 3.1.4 竣工结算审计的方法 |
| 3.2 竣工结算审计存在的问题 |
| 3.2.1 结算编制不完整,资料不齐全、不真实 |
| 3.2.2 审计人员技能储备和经验不足、专业知识单一 |
| 3.2.3 结算审计工作准备不足、缺少沟通 |
| 3.2.4 缺乏规范可操作的工作指导,审计工作效率低下 |
| 3.2.5 参建单位项目管理过程不到位 |
| 3.2.6 委托单位监管不全面,与各方沟通协调不顺畅 |
| 3.3 小结 |
| 第四章 工程项目竣工结算审计质量的影响因素 |
| 4.1 审计质量因素的分析方法 |
| 4.1.1 因素筛选依据 |
| 4.1.2 因素筛选的过程 |
| 4.1.3 质量影响因素评价方法概述 |
| 4.2 审计质量影响因素指标划分与权重确定 |
| 4.2.1 因素指标划分 |
| 4.2.2 权重的确定 |
| 4.3 审计质量影响因素分析过程 |
| 4.3.1 一级权重计算 |
| 4.3.2 二级权重计算 |
| 4.3.3 分析与结果 |
| 4.4 小结 |
| 第五章 提高竣工结算审计质量的措施 |
| 5.1 竣工结算审计人员的管理 |
| 5.1.1 强化审计人员的专业素质和执业道德 |
| 5.1.2 审计人员绩效考核体系的建立 |
| 5.2 竣工结算组织管理的完善 |
| 5.2.1 组织架构的搭建 |
| 5.2.2 结算审计的过程管理控制 |
| 5.3 竣工结算审计环境因素的管理 |
| 5.3.1 建立健全送审资料审查制度 |
| 5.3.2 重视合同关于结算的约定 |
| 5.4 竣工结算委托机制的优化 |
| 5.4.1 建立委托审计的动态沟通协调机制 |
| 5.4.2 建立审计质量网络控制平台 |
| 5.5 小结 |
| 第六章 案例分析 |
| 6.1 审计项目概况及审计过程 |
| 6.1.1 工程项目基本情况 |
| 6.1.2 成立审计小组 |
| 6.1.3 熟悉招投标及合同实施过程情况 |
| 6.1.4 工程结算审核范围及审核依据 |
| 6.1.5 审计的主要过程、方法 |
| 6.2 工程造价审计结果及核减原因 |
| 6.2.1 工程造价审计结果 |
| 6.2.2 造价核减原因 |
| 6.3 审计项目过程控制 |
| 6.4 审计中的主要问题和采取的有效措施 |
| 6.4.1 土方工程 |
| 6.4.2 安装工程 |
| 6.5 审计项目质量的进一步改进 |
| 6.6 小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 研究的不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（9）审计工作底稿常见的问题和对策分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、审计工作底稿的重要作用 |
| 1. 审计工作底稿是编写审计报告的依据 |
| 2. 审计工作底稿能够帮助审计主管协调审计工作 |
| 3. 审计工作底稿是评价工作质量的重要指标 |
| 4. 审计工作底稿能够为后续的审计工作提供重要依据 |
| 三、审计工作底稿常见的问题 |
| 1. 工作底稿只是简单的会计账簿抄写, 没有审计过程记录和结论 |
| 2. 审计工作底稿没有记录完整的审计程序 |
| 3. 忽视了对他人提供的底稿的审核 |
| 4. 存在着外勤工作后补填审计工作底稿现象 |
| 四、应对审计工作底稿问题的对策 |
| 1. 项目审计工作底稿中要有审计说明和审计结论 |
| 2. 审计工作底稿要记录实施过的审计程序 |
| 3. 对他人提供的底稿要审核 |
| 4. 避免外勤工作后补填审计工作底稿 |
| 五、结语 |
（10）审计模拟试题及参考答案（论文提纲范文）
| 审计模拟试题 |
| 一、单项选择题 |
| 二、多项选择题 |
| 三、简答题 |
| 四、综合题 |
| 资料一: |
| 资料二: |
| 资料三: |
| 资料四: |
| 资料五: |
| 审计模审计模拟试题参考答案 |
| 一、单项选择题 |
| 二、多项选择题 |
| 三、简答题 |
| 四、综合题 |
四、形成审计工作底稿的一些错误做法及其纠正（论文参考文献）
- [1]DT公司关键审计事项案例研究[D]. 冯昱诚. 广东工业大学, 2020(02)
- [2]ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题研究[D]. 王文芳. 江西财经大学, 2020(10)
- [3]ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例[D]. 吴宇恒. 江西财经大学, 2019(01)
- [4]基于S国企改制的审计质量控制研究[D]. 金鑫. 湖南大学, 2019(07)
- [5]XD会计师事务所审计质量控制的优化研究[D]. 岳莉. 西南政法大学, 2019(08)
- [6]会计师事务所审计质量控制体系研究 ——以Y会计师事务所为例[D]. 熊宇昊. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [7]DH会计师事务所政府委托专项资产清查问题研究[D]. 王美琪. 沈阳理工大学, 2019(03)
- [8]工程项目竣工结算审计质量研究[D]. 徐婷. 东南大学, 2018(01)
- [9]审计工作底稿常见的问题和对策分析[J]. 孟子涵. 现代经济信息, 2018(03)
- [10]审计模拟试题及参考答案[J]. 刘圣妮. 财会月刊, 2016(25)